企业常见的税务问题有哪些？

一、增值税问题：

１、销售货物或提供应税劳务的销售额与扣除项目金额不符。例如：企业销售货物取得不含税收入，未按照税法规定计算缴纳销项税额，直接开具增值税专用发票给购买方，造成少缴增值税。

２、将外购的不动产作为固定资产管理。例如：企业以自建不动产对外投资，在会计处理时，未按《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告２０１７年第１１号）的规定进行纳税申报，也未向税务机关进行备案，导致该不动产重复计提折旧。

３、取得的虚开的增值税专用发票，用于抵扣税款、出口退税的。例如：企业从其他单位或个人取得虚开的增值税专用发票，用于抵扣税款、出口退税等。

４、适用一般计税方法的纳税人，发生视同销售行为，未作进项税额转出。

５、适用简易征收政策的纳税人，发生非正常户临时登记业务。

６、小规模纳税人（除个体经营户外）代开专票超过３个月。

７、小规模纳税人月销售额超过１０万元，但季度超３０万元。

二、企业所得税问题：

１、工资薪金支出不符合配比原则。例如：企业在支付员工工资时，没有按照权责发生制原则，正确归集应付职工薪酬费用，而是随意性发放。

２、成本费用支出不合规。如：企业的生产车间为达到偷漏税目的，故意提高原材料采购价格，从而增加产品成本；同时为了降低利润，减少期间费用，将一些应当计入当期费用的开支，人为列入到制造费用中，以达到偷逃所得税的目的。

３、资产损失税前扣除不规范。如：企业存在因自然灾害造成的资产损失，却未能及时向主管税务机关申请办理专项审批手续，擅自扩大损失数额，多列支了相关赔偿款。